مقاله شناسایی عوامل کنترل داخلی در شرکت ها و موسسات اقتصادی معین و شناسایی نقاط قوت وضعف آن ها

مقاله شناسایی عوامل کنترل داخلی در شرکت ها و موسسات اقتصادی معین و شناسایی نقاط قوت وضعف آن ها مقاله شناسایی عوامل کنترل داخلی در شرکت ها و موسسات اقتصادی معین و شناسایی نقاط قوت وضعف آن ها

دسته بندی	حسابداری
فرمت فایل	doc
حجم فایل	174 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	73

مقاله شناسایی عوامل کنترل داخلی در شرکت ها و موسسات اقتصادی معین و شناسایی نقاط قوت وضعف آن ها

مقدمه

مدیریت دانش بکارگیری اثربخش و کارآی منابع جهت دستیابی به اهداف سازمان می باشد. یک مدیر باید عملیات سازمان را جهت رسیدن به حداکثر منافع برنامه ریزی، سازماندهی و کنترل کند و در سال های اخیر پیشرفت سریع فن آوری و وجود رقابت شدید در بازارها موجب شده تا کسب جایگاه مناسب در بازارها و حفظ آن یکی از دغدغه های اصلی مدیریت گردد. در چنین محیط اقتصادی، مدیریت تأکید فزاینده ای بر اثربخشی، کارآیی و صرفه اقتصادی عملیات سازمان دارد.

فهرست

عنوان                                                                                   صفحه

فصل اول- کلیات تحقیق

مقدمه                                                                                                  5

         بیان مساله                                                                                              7

هدف تحقیق                                                                                           8

فرضیه های تحقیق                                                                                    9                                                                                     

جامعه تحیقق                                                                                          10

روش تحقیق                                                                                           11

جمع آوری تحقیق                                                                                    11

واژه های عملیاتی                                                                                    12                                                                                 

فصل دوم- ادبیات تحقیق

مقدمه                                                                                                  14                                                                                              تاریخچه حسابرسی عملیاتی                                                                        15

تعریف حسابرسی عملیاتی                                                                           16

استانداردهای حسابرسی عملیاتی                                                                   20

         چارچوب چگونگی انجام حسابرسی عملیاتی                                                     23

         اهداف حسابرسی عملیاتی                                                                           23

         مزایای حسابرسی عملیاتی                                                                           26

         بررسی و تکمیل عملیات حسابرسی عملیاتی                                                      29

نمودار حسابرسی عملیاتی                                                                           30

محتوای گزارش حسابرسی عملیاتی                                                               31

کیفیت گزارش حسابرسی عملیاتی                                                                 32                                                     

          ارائه کنندگان خدمات حسابرسی عملیاتی                                                        33

         پیشینه کنترل داخلی                                                                                   34

تعریف کنترل داخلی                                                                                 35

اجزای کنترل داخلی                                                                                  39

         ضروریت وجود کنترل داخلی                                                                       42

محدودیت کنترل داخلی                                                                             43

شکست های کنترل داخلی                                                                          44

تخطی مدیریت از کنترل داخلی                                                                    45

اثربخشی در سیستم کنترل داخلی                                                                  49

تحقیقات مرتبط با کنترل داخلی                                                                    51

فصل سوم- روش تحقیق

مقدمه                                                                                                  57

روش تحقیق                                                                                           57

روش جمع آوری                                                                                     57

ابزار اندازه گیری                                                                                     57

روایی و پایایی پرسشنامه                                                                            58

روش آلفای کرونباخ                                                                                 59

فرضیه های تحقیق                                                                                    60

نمونه گیری                                                                                            60

متغیرهای تحقیق                                                                                       60

روش آزمون فرضیات                                                                               61

فصل چهارم- یافته های پژوهش

مقدمه                                                                                                  62

ویژگی جمعیت شناختی نمونه آماری                                                              62                                                      

وضعیت پاسخ دهی افراد به سوالات اختصاصی                                                   64

بررسی فرضیه اول تحقیق                                                                           67                                                                            بررسی فرضیه دوم تحقیق                                                                           68

 بررسی فرضیه سوم تحقیق                                                                         69                                                                          فصل پنجم- نتیجه گیری و پیشنهاد

مقدمه                                                                                                  70                                                                                   

نتیجه گیری                                                                                           

نتایج فرضیه اول تحقیق                                                                              70                                                                    

نتایج فرضیه دوم تحقیق                                                                              71             

نتایج فرضیه سوم تحقیق                                                                             72                                         

پیشنهاد                                                                               

پیشنهادهای کاربردی                                                                                 73                                                               

پیشنهاد برای تحقیقات آتی                                                                          74                                           

محدودیت های تحقیق                                                                               74                                                               

منابع و ماخذ                                                                                          76                                                                            

پیوست                                                                                                                                                           

نمونه پرسشنامه                                                                                                 78                   

تحلیل ضریب آلفای کرونباخ                                                                       79                                   

دانلود بررسی و تجزیه تحلیل سیستم مالی و کنترل داخلی شرکت سهامی خاص گلهار

بررسی و تجزیه تحلیل سیستم مالی و کنترل داخلی شرکت سهامی خاص گلهار بررسی و تجزیه تحلیل سیستم مالی و کنترل داخلی شرکت سهامی خاص گلهار

دسته بندی	علوم انسانی
فرمت فایل	docx
حجم فایل	81 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	107

بررسی و تجزیه تحلیل سیستم مالی وکنترل داخلی شرکت سهامی خاص گلهار

چکیده تحقیق

در این تحقیق به بررسی سیستم های کنترل داخلی(حسابداری-انبارداری-حقوق ودستمزد-تولیدوفروش)  شرکت گلهار به طور خلاصه پرداخته شده است.   هدف تحقیق شناخت صنعت گوشت وکارایی این صنعت در خصوص بهینه سازی محصولات دامی وکشاورزی -شناخت شرکت سهامی وشناسایی سیستمهای حسابداری شرکت مذبور می باشد.

روش تحقیق به این صورت که با مراجعه به شرکت و مصاحبه با مدیر داخلی بخش اطلاعات جزئی در مورد شرکت بدست امد.

در این کار سعی شده محصولات و فراورده های گوشتی به نحو مطلوب وبا اطلاع از پروتئین-چربی و... هر محصول معرفی شود با معرفی هر محصول عکس ان محصول هم در پروژه لحاظ شده است.

استفاده از سایت مربوط به این شرکت هم کمک موثری به ما در جمع اوری اطلاعات نموده است.

فهرست مطالب:

چکیده تحقیق .................................................................................................  11                                                                          

فصل اول: طرح تحقیق                           

مقدمه.............................................................................................................. 12                                                                         

بیان مسئله...................................................................................................... 13                                                                              

اهمیت موضوع .............................................................................................. 13  

اهداف تحقیق .................................................................................................  14                                                                      

اهداف کلی تحقیق............................................................................................ 14                                                                        

اهداف جزئی تحقیق ....................................................................................... 14                                                                   

سوالات اساسی ............................................................................................. 15                                                                        

تعریف واژه های تحقیق ................................................................................ 16                                                               

فصل دوم: پیشینه تحقیق

اهمیت گوشت از دیدگاه تغذیه ....................................................................... 16                                                        

پروتئین گوشت .............................................................................................. 17                                                                                        

چربی گوشت.................................................................................................. 20                                                                          

ویتامین های گوشت....................................................................................... 22                                                                   

مواد معدنی گوشت......................................................................................... 22                                                                   

هیدرات های کربن گوشت.............................................................................. 24                                                              

گوشت به عنوان یک منبع انرژی.................................................................... 24                                                    

مواد طعم دهنده و معطر ( آروماتیک )........................................................... 25                                                         

تاریخچه صنعت.............................................................................................. 26                                                                              

اهمیت غذایی سوسیس و کالباس .................................................................. 30                                                   

انجمن صنفی صنایع فراورده های گوشتی ایران........................................... 30                                   

هیات مدیره از سال 1380  الی 1382 ........................................................... 31                                          

هیات مدیره ازسال 1384  الی 1386   .......................................................... 31                                         

هیات مدیره از سال 1386 الی 1387 ............................................................  32                                         

مشکلات ساختاری  ....................................................................................... 33                                                                 

مدیری موفق است که   ................................................................................. 35                                                             

خلاصه از اخبار و فعالیتهای انجمن  و تعاونی درسالهای اخیر.................... 36                     

خبرهایی از کارخانه های عضو انجمن ......................................................... 37                                             

اعضاء هیات مدیره چه کسانی هستند............................................................ 39                                              

اعضاء انجمن چه کسانی هستند..................................................................... 39                                                      

هدف تشیکل  ............................. ................... ..................... ............... ...... ......... 40                                                                                                                                                 

ادویه را بشناسیم........................................................................................... 40                                                                     

تاریخچه تجارت ادویه ................................................................................... 41                                                                 

200 سال قبل از میلاد تا 1200  میلادی ....................................................... 42                                       

فصل سوم: جمع اوری داده ها و اطلاعات

تاریخچه شرکت سهامی خاص گلهار............................................................. 44                                                

تعریف شرکت سهامی ................................................................................... 44                                                              

شرکت سهامی خاص...................................................................................... 45                                                                 

سرمایه شرکت سهامی خاص ....................................................................... 45                                                                 

ثبت شرکت سهامی خاص............................................................................... 46                                                           

مشخصات شرکت سهامی خاص .................................................................. 47                                                   

اساسنامه ....................................................................................................... 47                                                                             

اساس نامه شرکت سهامی خاص گلها ر........................................................ 49                                           

سرمایه   ........................................................................................................ 49                                                                              

سرمایه شرکت گلهار .................................................................................... 50                                                              

انتخاب مدیران و مدت ان .............................................................................. 51                                                         

بیلان – ترازنامه  ........................................................................................... 54                                                                     

بیلان وترازنامه شرکت گلهار ........................................................................ 56                                                     

سودوزیان شرکت ......................................................................................... 58                                                                  

حساب سود وزیان شرکت گلهارسال 86   ................................................... 58                                      

فصل چهارم :تجزیه وتحلیل داده ها

هدف تشکیل شرکت گلهار مشهد .................................................................. 58                                               

میزان تولید کارخانه بر اساس ظرفیت اسمی آن  ......................................... 59                                    

استانداردهای تولید محصول در شرکت گلهار ............................................. 59                                    

شرکت برای بهبود کیفیت محصول چه چاره ای اندیشیده است ؟................. 60                

به چه علت سیستم انبار داری به روز نمی باشد ؟ ....................................... 61                                                                     

سیستمها وکنترلهای حسابداری ...................................................................  62                                                  

اهداف مهم کنترلهای داخلی............................................................................ 63                                                       

سیستم حقوق و دستمزد کارخانه گلهار ....................................................... 64                               

سیستم حسابداری کارخانه گلهار.................................................................. 64                                       

انبارداری کارخانه گلهار................................................................................ 65                                              

تولید وفروش کارخانه گلهار.......................................................................... 65                                           

نکات کلی و اصولی در طراحی سیستمها ...................................................... 65                                       

اجزاء سیستم حسابداری................................................................................ 68                                                          

استقرار سیستم حسابداری و تجدید نظر در آن............................................ 70                                  

تجزیه و تحلیل سیستم   ................................................................................ 70                                                           

طراحی سیستم  ............................................................................................. 71                                                                    

اجراء سیستم ................................................................................................. 72                                                                      

سیستم پردازش الکترونیکی داده ها (‌ سیستم کامپیوتری )........................... 73                    

سیستم حقوق و دستمزد ............................................................................... 82                                                        

اهمیت سیستم  ............................................................................................... 82                                                                    

حقوق ومزایای کارکنان ................................................................................  83

لیست حقوق و دستمزد................................................................................... 90                                                          

فصل پنجم :نتایج وپیشنهادات

نتیجه ............................................................................................................   91                                                              

منابع وماخذ ................................................................................................... 92                                                         

تائیدیه استاد................................................................................................... 93

برخی از نمونه فرم های مورد استفاده در شرکت ....................................... 94 

دانلود بررسی کنترل داخلی در حسابداری

بررسی کنترل داخلی در حسابداری بررسی کنترل داخلی در حسابداری

دسته بندی	حسابداری
فرمت فایل	doc
حجم فایل	56 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	100

بررسی کنترل داخلی در حسابداری

چکیده:

در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس
می کند. به طور خلاصه کنترل‌های داخلی شامل کلیه اقداماتی است که توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می‌گیرد. کنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلکه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می‌گیرد.

((فهرست مطالب ))

عنوان                   صفحه

چکیده: 4

تعریف 5

1. وضع سازمانی 8

2. امور مالی : 8

3. کنترل دارائی 8

4. حسابرسی داخلی :‌ 8

تفاوت کنترل‌های داخلی اداری با کنترل‌های داخلی حسابداری 10

کنترل‌های داخلی اداری 11

کنترل داخلی حسابداری 11

ضرورت ایجاد کنترل‌های داخلی 12

تقسیم بندی کنترل‌های داخلی مالی 13

1) کنترل‌های سرپرستی 14

2) کنترل‌های حفاظتی 14

3) تقسیم وظایف 14

اصول اساسی کنترل‌های داخلی 15

استفاده از کنترل‌های داخلی در حسابرسی 17

محدودیت کنترل داخلی 18

اتکای حسابرسان بر کنترلهای داخلی 19

حدود بررسی کنترل داخلی توسط حسابرسان 20

مطالعه و تشریح سیستم کنترل داخلی 21

1- چرخه فروش و وصول مطالبات 21

2- چرخه خرید 21

3- چرخه تولید 21

4- چرخه حقوق و دستمزد 22

5- چرخه تأمین مالی 22

منابع اطلاعاتی مربوط به کنترل داخلی 22

ارزیابی کنترلهای داخلی 23

پرسشنامه کنترل داخلی 24

هدف کنترل 24

صورتحسابهای فروش 25

برنامه رسیدگی صندوق و بانک 28

طراحی یک سیستم داخلی 29

کنترل‌های داخلی وجوه نقد 31

سیستم کنترل داخلی دریافت‌های نقدی 32

سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 33

ویژگی‌های کنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 33

وصول مطالعات 33

صندوق پستی ویژه 34

سیستم کنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 34

الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانک :‌ 35

ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 36

کنترل‌های داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 37

کنترل سفارش مشتریان 37

تصویب اعتبار مشتری 37

صدور کالا از انبار 38

حمل و ارسال کالا 38

تهیه صورتحساب 38

وصول مطالبات 39

حذف مطالبات 39

کنترل‌های داخلی اسناد دریافتی 39

سیستم کنترل داخلی موجودی‌های مواد و کالا 40

وظیفه خرید 40

وظیفه دریافت کالا 40

وظیفه انبار 40

وظیفه حمل و ارسال کالا 41

سیستم حسابداری صنعتی 41

سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 42

سیستم کنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 42

سیستم کنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 43

سیستم کنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 44

مجوز هیأت مدیره 44

استفاده از امین مستقل 44

پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 45

سیستم کنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 46

کنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 46

سیستم کنترل داخلی سود سهام 47

کنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 47

کنترل داخلی حقوق کارکنان :‌ 49

الف . موجود بودن اداره استخدام که وظیفه افرادی که مسئول استخدام کارمند وکارگر می باشند از هم مجزا باشد 49

ب . موجود بودن کنترل لازم برای نگهداری ساعات کار کارگران وبرای کارمندان نیز کنترلی مبنی بر حضور انان در اداره . 50

ج. محاسبات مربوط به حقوق کارمندان و دستمزد کارگران 50

د . پرداخت حقوق کارکنان : 52

منابع و مآخذ 55

===========================

        فصل اول

                کلیات

کنترل داخلی عبارتست از وضعی در یک شرکت یا موسسه که کارها به نحوی تقسیم شود که کار هر کارمند توسط دیگری کنترل و تکمیل و طوری انجام شود که کار در هر مرحله مسئولی مشخص داشته باشد البته اجرا و تقسیم کار در چنین موسسه یا شرکت مستلزم داشتن یک سازمان صحیح است که وظایف ومسئولیت ها و اختیارات در هر اداره را طوری مشخص نماید تا بدینوسیله بتوان وظیفه ومسئولیت هرکارمند شاغل در هر اداره را معین نمود ضمناً وظایف او طوری باشد که با انجام عملیات او کار به پایان نرسد بلکه در اداره دیگر توسط فرد مشخص دیگری کار او تکمیل یا به نحوی دیگر کنترل گردد. . این روش وسیستم کار خصوصاً در مورد کارهای مالی وضعی را به وجود می آورد که یک کارمند کار را از اول تا آخر خود انجام ندهد بلکه کار او توسط کارمند دیگر ی کنترل  تکمیل وامکان سوء استفاده جز با تبانی چند نفر میسر نباشد . بنابراین برای اجرای چنین هدفی از لحاظ سیستم کار باید یک روش صحیح حسابداری درشرکت به وجود آید که کارهای مالی اعم از حسابداری مالی ، حسابداری صنعتی وکنترل بودجه با روش و سیستم صحیح پایه گذاری گردیده و احتیاجات موسسه یا شرکت را برآورده نماید.

برای نیل به هدف غائی شرکت باید دستورالعمل ها و بخشنامه ها منطبق با قوانین تجاری تهیه و ملاک عمل قرار گیرد و چنانچه شرکت در وضع نسبتاً‌بزرگی  باشد وجود حسابرس داخلی هم اجرای صحیح سیستم و بخشنامه ها و دستوالعمل ها را پی گیری وکنترل و همچنین ازنظر حسابرسی خارجی که کار شرکت را رسیدگی و اظهار نظر می نماید نیز می توان با داشتن چنین وضعی از لحاظ کنترل داخلی و موجود بودن واحد حسابرسی داخلی کار را سهلتر و برای صاحبکار از لحاظ مادی مقرون به صرفه نماید بنابراین کنترل داخلی قوی در یک شرکت وضعی به وجود می آورد که :

اولاً با مقایسه با سیستم اصلی و عرف حرفة مزبور معین ومشخص می شود که کارآئی افراد و ادارات در چه سطحی است .

ثانیاً  تا چه حد می توان به گزارشات شرکت اعتماد نمود.

ثالثاً تعیین مینماید تا چه حد بخشنامه ها و دستورالعمل ها و سیستم در ادارات توسط افراد یا مدیران اجرا می شود.

رابعاً‌از اختلاس جلوگیری نموده و برای حفظ دارائیهای شرکت نهایت مراقبت به عمل می آید . حسابرسان مستقل ( خارجی) برای شروع به رسیدگی در شرکتها یا موسسات قبلاً وضع کنترل داخلی موجود شرکت مورد نظر را با سیستم صحیحی که آن شرکت باید داشته باشد بررسی ونسبت به رفع موارد ضعف سیستم پیشنهاد های لازم طی گزارش جداگانه ارائه واز نتیجه این بررسی چگونگی برنامه حسابرسی خود را نیز تهیه و تنظیم می نماید البته پیشنهاد ویا سیستم صحیح کنترل داخلی در صورتی به صاحبکار داده می شود که شرکت مزبور با حسابرس قراردادی مبنی بر رفع نکات ضعف کنترل داخلی قبلاً منعقد کرده باشد. بنابراین کنترل داخلی شامل کلیه کنترلهای اعمال شده ( خط مشی – رویه ) که به منظور حفظ دارائیها و جلوگیری از ایجاد بدهی ها و تعهدات اضافی و همچنین حصول اطمینان از اینکه کلیه درآمدها دریافت گردیده و هزینه ها براساس کنترل صحیح انجام گرفته و از حد معقول تجاوز نکرده است می باشد.

دانلود پایان نامه بررسی کنترل داخلی در حسابداری

بررسی کنترل داخلی در حسابداری بررسی کنترل داخلی در حسابداری

دسته بندی	حسابداری
فرمت فایل	doc
حجم فایل	56 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	100

بررسی کنترل داخلی در حسابداری

چکیده:

در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس
می کند. به طور خلاصه کنترل‌های داخلی شامل کلیه اقداماتی است که توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می‌گیرد. کنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلکه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می‌گیرد.

((فهرست مطالب ))

عنوان                   صفحه

چکیده: 4

تعریف 5

1. وضع سازمانی 8

2. امور مالی : 8

3. کنترل دارائی 8

4. حسابرسی داخلی :‌ 8

تفاوت کنترل‌های داخلی اداری با کنترل‌های داخلی حسابداری 10

کنترل‌های داخلی اداری 11

کنترل داخلی حسابداری 11

ضرورت ایجاد کنترل‌های داخلی 12

تقسیم بندی کنترل‌های داخلی مالی 13

1) کنترل‌های سرپرستی 14

2) کنترل‌های حفاظتی 14

3) تقسیم وظایف 14

اصول اساسی کنترل‌های داخلی 15

استفاده از کنترل‌های داخلی در حسابرسی 17

محدودیت کنترل داخلی 18

اتکای حسابرسان بر کنترلهای داخلی 19

حدود بررسی کنترل داخلی توسط حسابرسان 20

مطالعه و تشریح سیستم کنترل داخلی 21

1- چرخه فروش و وصول مطالبات 21

2- چرخه خرید 21

3- چرخه تولید 21

4- چرخه حقوق و دستمزد 22

5- چرخه تأمین مالی 22

منابع اطلاعاتی مربوط به کنترل داخلی 22

ارزیابی کنترلهای داخلی 23

پرسشنامه کنترل داخلی 24

هدف کنترل 24

صورتحسابهای فروش 25

برنامه رسیدگی صندوق و بانک 28

طراحی یک سیستم داخلی 29

کنترل‌های داخلی وجوه نقد 31

سیستم کنترل داخلی دریافت‌های نقدی 32

سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 33

ویژگی‌های کنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 33

وصول مطالعات 33

صندوق پستی ویژه 34

سیستم کنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 34

الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانک :‌ 35

ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 36

کنترل‌های داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 37

کنترل سفارش مشتریان 37

تصویب اعتبار مشتری 37

صدور کالا از انبار 38

حمل و ارسال کالا 38

تهیه صورتحساب 38

وصول مطالبات 39

حذف مطالبات 39

کنترل‌های داخلی اسناد دریافتی 39

سیستم کنترل داخلی موجودی‌های مواد و کالا 40

وظیفه خرید 40

وظیفه دریافت کالا 40

وظیفه انبار 40

وظیفه حمل و ارسال کالا 41

سیستم حسابداری صنعتی 41

سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 42

سیستم کنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 42

سیستم کنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 43

سیستم کنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 44

مجوز هیأت مدیره 44

استفاده از امین مستقل 44

پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 45

سیستم کنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 46

کنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 46

سیستم کنترل داخلی سود سهام 47

کنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 47

کنترل داخلی حقوق کارکنان :‌ 49

الف . موجود بودن اداره استخدام که وظیفه افرادی که مسئول استخدام کارمند وکارگر می باشند از هم مجزا باشد 49

ب . موجود بودن کنترل لازم برای نگهداری ساعات کار کارگران وبرای کارمندان نیز کنترلی مبنی بر حضور انان در اداره . 50

ج. محاسبات مربوط به حقوق کارمندان و دستمزد کارگران 50

د . پرداخت حقوق کارکنان : 52

منابع و مآخذ 55

===========================

        فصل اول

                کلیات

کنترل داخلی عبارتست از وضعی در یک شرکت یا موسسه که کارها به نحوی تقسیم شود که کار هر کارمند توسط دیگری کنترل و تکمیل و طوری انجام شود که کار در هر مرحله مسئولی مشخص داشته باشد البته اجرا و تقسیم کار در چنین موسسه یا شرکت مستلزم داشتن یک سازمان صحیح است که وظایف ومسئولیت ها و اختیارات در هر اداره را طوری مشخص نماید تا بدینوسیله بتوان وظیفه ومسئولیت هرکارمند شاغل در هر اداره را معین نمود ضمناً وظایف او طوری باشد که با انجام عملیات او کار به پایان نرسد بلکه در اداره دیگر توسط فرد مشخص دیگری کار او تکمیل یا به نحوی دیگر کنترل گردد. . این روش وسیستم کار خصوصاً در مورد کارهای مالی وضعی را به وجود می آورد که یک کارمند کار را از اول تا آخر خود انجام ندهد بلکه کار او توسط کارمند دیگر ی کنترل  تکمیل وامکان سوء استفاده جز با تبانی چند نفر میسر نباشد . بنابراین برای اجرای چنین هدفی از لحاظ سیستم کار باید یک روش صحیح حسابداری درشرکت به وجود آید که کارهای مالی اعم از حسابداری مالی ، حسابداری صنعتی وکنترل بودجه با روش و سیستم صحیح پایه گذاری گردیده و احتیاجات موسسه یا شرکت را برآورده نماید.

برای نیل به هدف غائی شرکت باید دستورالعمل ها و بخشنامه ها منطبق با قوانین تجاری تهیه و ملاک عمل قرار گیرد و چنانچه شرکت در وضع نسبتاً‌بزرگی  باشد وجود حسابرس داخلی هم اجرای صحیح سیستم و بخشنامه ها و دستوالعمل ها را پی گیری وکنترل و همچنین ازنظر حسابرسی خارجی که کار شرکت را رسیدگی و اظهار نظر می نماید نیز می توان با داشتن چنین وضعی از لحاظ کنترل داخلی و موجود بودن واحد حسابرسی داخلی کار را سهلتر و برای صاحبکار از لحاظ مادی مقرون به صرفه نماید بنابراین کنترل داخلی قوی در یک شرکت وضعی به وجود می آورد که :

اولاً با مقایسه با سیستم اصلی و عرف حرفة مزبور معین ومشخص می شود که کارآئی افراد و ادارات در چه سطحی است .

ثانیاً  تا چه حد می توان به گزارشات شرکت اعتماد نمود.

ثالثاً تعیین مینماید تا چه حد بخشنامه ها و دستورالعمل ها و سیستم در ادارات توسط افراد یا مدیران اجرا می شود.

رابعاً‌از اختلاس جلوگیری نموده و برای حفظ دارائیهای شرکت نهایت مراقبت به عمل می آید . حسابرسان مستقل ( خارجی) برای شروع به رسیدگی در شرکتها یا موسسات قبلاً وضع کنترل داخلی موجود شرکت مورد نظر را با سیستم صحیحی که آن شرکت باید داشته باشد بررسی ونسبت به رفع موارد ضعف سیستم پیشنهاد های لازم طی گزارش جداگانه ارائه واز نتیجه این بررسی چگونگی برنامه حسابرسی خود را نیز تهیه و تنظیم می نماید البته پیشنهاد ویا سیستم صحیح کنترل داخلی در صورتی به صاحبکار داده می شود که شرکت مزبور با حسابرس قراردادی مبنی بر رفع نکات ضعف کنترل داخلی قبلاً منعقد کرده باشد. بنابراین کنترل داخلی شامل کلیه کنترلهای اعمال شده ( خط مشی – رویه ) که به منظور حفظ دارائیها و جلوگیری از ایجاد بدهی ها و تعهدات اضافی و همچنین حصول اطمینان از اینکه کلیه درآمدها دریافت گردیده و هزینه ها براساس کنترل صحیح انجام گرفته و از حد معقول تجاوز نکرده است می باشد.

دانلود تحقیق کنترل داخلی در سیستم های کامپیوتری

کنترل داخلی در سیستم های کامپیوتری مبحث کنترل های داخلی تفکیک وظایف بین کارکنان نجری سیستم دستی حسابداری را مورد بررسی قرار داده است در چنین سیستمی، هیچ کارمندی مسئولیت کامل یک معامله را بر عهده ندارد، و کار هر فرد توسط فرد دیگری که یک جنبه دیگر از همان معاملا را انجام می دهد، کنترل می شود تفکیک وظایف، از صحت مدارک و گزارشها اطمینان می دهد و منافع شرکت را در برابر تقلب و بی دقتی ح

دسته بندی	کامپیوتر
فرمت فایل	doc
حجم فایل	40 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	36

کنترل داخلی در سیستم های کامپیوتری

مبحث کنترل های داخلی ، تفکیک وظایف بین کارکنان نجری سیستم دستی حسابداری را مورد بررسی قرار داده است. در چنین سیستمی، هیچ کارمندی مسئولیت کامل یک معامله را بر عهده ندارد، و کار هر فرد توسط فرد دیگری که یک جنبه دیگر از همان معاملا را انجام می دهد، کنترل می شود. تفکیک وظایف، از صحت مدارک و گزارشها اطمینان می دهد و منافع شرکت را در برابر تقلب و بی دقتی حفظ می کند.

با کامپیوتری شدن سیستم شرکت، اجرای کارهایی که قبلاً بین افراد بسیاری تقسیم می شد به کامپیوتر واگذار می شود، از آنجا که کامپیوتر می تواند بسیاری از جنبه های مرتبط به هم معاملات را به سادگی انجام دهد، تلفیق عملیات و ادغام وظایف را نیز باید از آن انتظار داشت. برای مثال، کامپیوتر هنگام تهیه لیست حقوق و دستمزد می تواند با یک بار استفاده از پرونده اصلی، انواع وظایف مرتبط را انجام دهد. از جمله این وظایف، نگهداری پرونده های پرسنلی، شامل اطلاعاتی درباره رتبه کارکنان، نرخ حقوق و دستمزد، بیمه و سایر موارد مشابه، بخشی از وظایف تعیین ساعت کارکرد، تسهیم هزینه حقوق و دستمزد، و تهیه فیش و چک پرداخت حقوق و دستمزد است.

باوجود ادغام وظایف متعدد در سیست کامپیوتری، به هیچ وجه از اهمیت کنترل های داخلی  کاسته نشده است. عوامل اساسی مربوط به کنترل های داخلی  رضایت بخش در سازمان های بزرگ، در مورد سیستم های  کامپیوتری نیز مصداق دارد. با وجود تغییر در سازمان عملیات، باز هم تفکیک وظایف و تعیین صریح مسئولیت ها از عوامل اصلی و پا برجا کنترل های داخلی  محسوب می شود. به هر حال، این مفاهیم سنتی کنترل، با کنترل های برنامه ای و سخت افزاری کامپیوترها، کاملتر شده است.

دانلود تحقیق حسابداری مالی

حسابداری مالی ر این پروژه تلاش شده که از مبانی اساسی حسابداری تا پیشرفته توضیح کامل داده شود تعاریف مختلف حسابداری و احتیاجات اولیه بشر به حسابداری و شاخه ها ی حسابداری در تعریف این پروژه گنجانده شده است توضیح مختصری از حیابداری و نحوه کاربرد آن در بیان موضوع توضیح داده شده است در شرح مختصر واحد تجاری تعاریفی از دارایی ، بدهی و حقوق صاحبان سهام گفته شده است

دسته بندی	حسابداری
فرمت فایل	doc
حجم فایل	82 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	32

حسابداری مالی

چکیده :

در این پروژه تلاش شده که از مبانی اساسی حسابداری تا پیشرفته توضیح کامل داده شود . تعاریف مختلف حسابداری و احتیاجات اولیه بشر به حسابداری و شاخه ها ی حسابداری در تعریف این پروژه گنجانده شده است . توضیح مختصری از حیابداری و نحوه کاربرد آن در بیان موضوع توضیح داده شده است . در شرح مختصر واحد تجاری تعاریفی از دارایی ، بدهی و حقوق صاحبان سهام گفته شده است در صورتهای مالی اساسی که شامل تراز نامه ، صورت سود و زیان و صورت حساب سرمایه وجود دارد .از سود و مفهوم کلی سود و شناسایی سود در زمان فروش یا نسیه گفته شده که چگونه  روزنامه یا دفتر کل (T) آنها نوشته می شود . در آخر بستن حسابها چه دائمی و چه موقت نیز تعریف شده است  . از کنترل های داخلی و روش های آن نیز بیان شده است . نحوه ی نگهداری موجودی ها چه دائمی وچه ادواری و چه fifo و lifo و میانگین نیز به طور خلاصه گفته شده است .

 

 

کلمات کلیدی:

حسابداری مالی

عملیات مالی

کنترل داخلی

پروژه مالی

 

 

مقدمه :

از دیر باز اطلاعات در فرآیند تصمیم گیری آگاهانه و هدفمند اهمیت زیادی داشته است . با پیشرفت جوامع اهمیت اطلاعات در تصمیم گیری ها بیشتر شده است . امروزه اصلاعات به عنوان یکی از شاخه های مهم قدرت جوامع و توسعه پایدار آنها محسوب می شود .حسابداری فرایندی است که اطلاعات مالی را ایجاد می کند و در کلیه واحد های اقتصادی بخش مهمی از تصمیم گیری ها بر اساس همین اطلاعات انجام می شود . در حال حاضر دانش حسابداری به عنوان یک دانش فراگیر در آمده است که بسیاری خود را نیازمند دانستن آن احساس می کنند .در این پروژه تاکید اصلی بر مفاهیم و الگوهای اساسی است به طوری که فراگیر پس از مطالعه این پروژه بتواند درک منظمی از حسابداری پیدا کند . در این را تلاش براین بوده است تا مفاهیم و الگو های اساسی ببه سادگی بیان گردد .

 

 

فهرست مطالب :

مقدمه 

چکیده 

بیان موضوع 

تعریف موضوع 

شرح مختصری از عملیات تجاری که آثار مالی دارند 

سرفصل های حسابداری مالی 

تعریف عملیات مالی و ثبت آن شناسایی سود و بستن حسابها 

کنترل های داخلی 

نحوه نگهداری موجودیهای کالا و روش ارزیابی آن 

فرم ها 

منابع و مأخذ 

 

 

 

پایان نامه رشته حسابداری با عنوان کنترل داخلی در حسابداری در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند

دسته بندی	حسابداری
فرمت فایل	doc
حجم فایل	68 کیلو بایت
تعداد صفحات فایل	101

پایان نامه رشته حسابداری با عنوان کنترل داخلی در حسابداری

 

چکیده:

در هر سازمان و موسسه ای نیاز مبرم به کنترل داخلی احساس می شود، بنا به وسعت سازمان کنترل داخلی نیز مفهوم پیدا میکند بدین معنی که هر چه سازمان بزرگتر باشد این نیاز را بیشتر احساس می کند. به طور خلاصه کنترل‌های داخلی شامل کلیه اقداماتی است که توسط مدیریت برای اطمینان از اجرای صحیح امور و مطابقت آن با مقررات و سیاست واحد تجاری صورت می‌گیرد. کنترل داخلی تنها به حسابداری و معاملات مالی محدود نشده بلکه تمام واحد تجاری و فعالیتهای آن را در بر می‌گیرد.

 

کنترل داخلی عبارتست از وضعی در یک شرکت یا موسسه که کارها به نحوی تقسیم شود که کار هر کارمند توسط دیگری کنترل و تکمیل و طوری انجام شود که کار در هر مرحله مسئولی مشخص داشته باشد البته اجرا و تقسیم کار در چنین موسسه یا شرکت مستلزم داشتن یک سازمان صحیح است که وظایف ومسئولیت ها و اختیارات در هر اداره را طوری مشخص نماید تا بدینوسیله بتوان وظیفه ومسئولیت هرکارمند شاغل در هر اداره را معین نمود ضمناً وظایف او طوری باشد که با انجام عملیات او کار به پایان نرسد بلکه در اداره دیگر توسط فرد مشخص دیگری کار او تکمیل یا به نحوی دیگر کنترل گردد.

 

 این روش وسیستم کار خصوصاً در مورد کارهای مالی وضعی را به وجود می آورد که یک کارمند کار را از اول تا آخر خود انجام ندهد بلکه کار او توسط کارمند دیگر ی کنترل  تکمیل وامکان سوء استفاده جز با تبانی چند نفر میسر نباشد . بنابراین برای اجرای چنین هدفی از لحاظ سیستم کار باید یک روش صحیح حسابداری درشرکت به وجود آید که کارهای مالی اعم از حسابداری مالی ، حسابداری صنعتی وکنترل بودجه با روش و سیستم صحیح پایه گذاری گردیده و احتیاجات موسسه یا شرکت را برآورده نماید.

 

برای نیل به هدف غائی شرکت باید دستورالعمل ها و بخشنامه ها منطبق با قوانین تجاری تهیه و ملاک عمل قرار گیرد و چنانچه شرکت در وضع نسبتاً‌بزرگی  باشد وجود حسابرس داخلی هم اجرای صحیح سیستم و بخشنامه ها و دستوالعمل ها را پی گیری وکنترل و همچنین ازنظر حسابرسی خارجی که کار شرکت را رسیدگی و اظهار نظر می نماید نیز می توان با داشتن چنین وضعی از لحاظ کنترل داخلی و موجود بودن واحد حسابرسی داخلی کار را سهلتر و برای صاحبکار از لحاظ مادی مقرون به صرفه نماید بنابراین کنترل داخلی قوی در یک شرکت وضعی به وجود می آورد که :

 

اولاً با مقایسه با سیستم اصلی و عرف حرفة مزبور معین ومشخص می شود که کارآئی افراد و ادارات در چه سطحی است .

ثانیاً  تا چه حد می توان به گزارشات شرکت اعتماد نمود.

ثالثاً تعیین مینماید تا چه حد بخشنامه ها و دستورالعمل ها و سیستم در ادارات توسط افراد یا مدیران اجرا می شود.

رابعاً‌ از اختلاس جلوگیری نموده و برای حفظ دارائیهای شرکت نهایت مراقبت به عمل می آید .

 

حسابرسان مستقل ( خارجی) برای شروع به رسیدگی در شرکتها یا موسسات قبلاً وضع کنترل داخلی موجود شرکت مورد نظر را با سیستم صحیحی که آن شرکت باید داشته باشد بررسی ونسبت به رفع موارد ضعف سیستم پیشنهاد های لازم طی گزارش جداگانه ارائه واز نتیجه این بررسی چگونگی برنامه حسابرسی خود را نیز تهیه و تنظیم می نماید البته پیشنهاد ویا سیستم صحیح کنترل داخلی در صورتی به صاحبکار داده می شود که شرکت مزبور با حسابرس قراردادی مبنی بر رفع نکات ضعف کنترل داخلی قبلاً منعقد کرده باشد. بنابراین کنترل داخلی شامل کلیه کنترلهای اعمال شده ( خط مشی – رویه ) که به منظور حفظ دارائیها و جلوگیری از ایجاد بدهی ها و تعهدات اضافی و همچنین حصول اطمینان از اینکه کلیه درآمدها دریافت گردیده و هزینه ها براساس کنترل صحیح انجام گرفته و از حد معقول تجاوز نکرده است می باشد. 

 

 

 

کلمات کلیدی:

کنترل داخلی

کنترل‌های داخلی اداری

کنترل داخلی در حسابداری

طراحی یک سیستم داخلی

 

 

فهرست مطالب

 

چکیده: 1

1. وضع سازمانی 12

2. امور مالی : 12

3. کنترل دارائی 13

4. حسابرسی داخلی :‌ 13

تفاوت کنترل‌های داخلی اداری با کنترل‌های داخلی حسابداری 15

کنترل‌های داخلی اداری 17

کنترل داخلی حسابداری 17

ضرورت ایجاد کنترل‌های داخلی 19

تقسیم بندی کنترل‌های داخلی مالی 21

1) کنترل‌های سرپرستی 21

2) کنترل‌های حفاظتی 22

3) تقسیم وظایف 22

اصول اساسی کنترل‌های داخلی 24

استفاده از کنترل‌های داخلی در حسابرسی 27

محدودیت کنترل داخلی 29

اتکای حسابرسان بر کنترلهای داخلی 30

حدود بررسی کنترل داخلی توسط حسابرسان 32

مطالعه و تشریح سیستم کنترل داخلی 33

1- چرخه فروش و وصول مطالبات 33

2- چرخه خرید 34

3- چرخه تولید 34

4- چرخه حقوق و دستمزد 34

5- چرخه تأمین مالی 35

منابع اطلاعاتی مربوط به کنترل داخلی 35

ارزیابی کنترلهای داخلی 37

پرسشنامه کنترل داخلی 38

هدف کنترل 39

صورتحسابهای فروش 41

برنامه رسیدگی صندوق و بانک 45

طراحی یک سیستم داخلی 46

کنترل‌های داخلی وجوه نقد 49

سیستم کنترل داخلی دریافت‌های نقدی 52

سیستم‌های استقرار پایانه در محل خرده فروش 52

ویژگی‌های کنترلی ماشین‌های صدور صورتحساب 53

وصول مطالعات 54

صندوق پستی ویژه 54

سیستم کنترل داخلی پرداخت‌های نقدی 55

الف . پرداخت از طریق حسابجاری در بانک :‌ 57

ب . پرداخت از طریق صندوق و صندوق دستی 58

کنترل‌های داخلی معاملات فروش و حساب‌های دریافتنی 59

کنترل سفارش مشتریان 59

تصویب اعتبار مشتری 60

صدور کالا از انبار 60

حمل و ارسال کالا 61

تهیه صورتحساب 61

وصول مطالبات 62

حذف مطالبات 62

کنترل‌های داخلی اسناد دریافتی 63

سیستم کنترل داخلی موجودی‌های مواد و کالا 64

وظیفه خرید 64

وظیفه دریافت کالا 65

وظیفه انبار 65

وظیفه حمل و ارسال کالا 66

سیستم حسابداری صنعتی 66

سیستم ثبت دایمی موجودی‌ها 67

سیستم کنترل داخلی دارایی های ثابت (اموال، ماشین الات و تجهیزات) 68

سیستم کنترل داخلی حساب‌های پرداختنی 70

سیستم کنترل داخلی بدهی‌های بهره دار 71

مجوز هیأت مدیره 71

استفاده از امین مستقل 72

پرداخت بهره اوراق بهادار و اسناد پرداختی 73

سیستم کنترل داخلی حقوق صاحبان سرمایه 74

کنترل معاملات سهام سرمایه توسط هیأت مدیره 75

سیستم کنترل داخلی سود سهام 76

کنترل های داخلی هزینه های پیش پرداخت شده : 77

کنترل داخلی حقوق کارکنان :‌ 80

د . پرداخت حقوق کارکنان : 84

 

فصل دوم 88

مشکل اول: 95

مشکل دوم: 96

مشکل سوم: 96

مشکل دیگروظایف ضعیف 96

مشکل چهارم: 97

 

فصل سوم 98

راه حل مشکل اول: 99

راه حل مشکل دوم: 99

راه حل مشکل سوم: 100

تفکیک کرد و هر وظیفه را به فردی محول کرد. 100

راه حل مشکل چهارم: 100

 منابع و مآخذ 100